محاسبه مالیات شرکت با مسئولیت محدود مالیات آن چقدر است؟

شاید برای شما هم این سوال پیش آمده باشد که پس از طی کردن فرآیند ثبت شرکت مسئولیت محدود و تاسیس آن، چقدر باید مالیات پرداخت کنیم؟ یکی از مهمترین اقداماتی که اعضای یک شرکت و مدیران آن باید هر ساله آنرا پیگیری کنند موضوع مالیات شرکت هایشان است. چراکه اگر اقدام  به پرداخت مالیات نکنید می تواند پیامدهایی برای شرکت شما بوجود بیاورد. 

معافیت های مالیاتی در شرکت ها موضوعی است که بسیاری از افراد برای آن اقدام می کنند. اما در حالت کلی شرکت مسئولیت محدود نیز از قاعده پرداخت مالیات مستثنی نیست. بنابراین پیشنهاد می شود برای محاسبه مالیات شرکت مسئولیت محدود و مقدار آن با ما تا انتهای این مقاله از موسسه حقوقی تکسفیر همراه باشید.

شرکت مسئولیت محدود چیست؟

با تکیه بر ماده 94 قانون تجارت، شرکت با مسئولیت محدود (LLC) به عنوان یک نوع شرکت خصوصی، با تشکیل گروهی از دو یا چند نفر برای انجام فعالیت‌های تجاری شکل می‌گیرد. این نوع شرکت برخلاف سایر انواع، سرمایه اولیه را به صورت تقسیم سهام شرکتی نمی‌بیند؛ بنابراین، هر شریک تنها به اندازه سهام خود در شرکت، مسئولیت پرداخت قروض و انجام تعهدات شرکت را بر عهده دارد.

این ترکیب منحصر به فرد از شرکت با مسئولیت محدود ایجاد می‌کند که در آن هر شریک، مختار است تا با مشارکت در سرمایه‌گذاری، تصمیم‌گیری و اجرای امور شرکت به نحوی که متناسب با سهام و مسئولیت‌های خود است، به فعالیت‌های تجاری مشغول شود. این ساختار حقوقی به هر شریک امکان انجام امور تجاری با انعطاف بالا و مسئولیت محدود را می‌دهد، در حالی که همچنین اطمینان از پوشش دقیق مسئولیت‌ها و تعهدات شرکت را فراهم می‌سازد.

بنابراین، شرکت با مسئولیت محدود نه تنها یک نوع شرکت خصوصی است بلکه یک ساختار حقوقی منحصر به فرد که با توجه به قوانین و مقررات مربوطه، بر اساس ماده 94 قانون تجارت، به شکل گوناگونی قابل شکل‌گیری است.

 

انواع دریافت مالیات از شرکت مسئولیت محدود

در حوزه مالیات شرکت مسئولیت محدود، چهاردسته اصلی از مالیات‌ها وجود دارد که هر یک به نحوه‌ی مختلفی از درآمد و فعالیت‌های شرکت بهره‌مند می‌شوند.

۱- مالیات بر عملکرد شرکت:
مالیات بر عملکرد شرکت به تمام هزینه‌ها و درآمدهایی اعم از حقوق کارمندان، اجاره مکان فیزیکی شرکت، پرداخت قبوض و سایر هزینه‌های مستقیم و غیرمستقیم شرکت مسئولیت محدود مرتبط است. این شامل همچنین سود حاصل از فروش کالاها یا ارائه خدمات است. لازم به ذکر است که در صورت عدم فعالیت یا درآمد، شرکت مسئولیت محدود ممکن است معاف از پرداخت مالیات شود.

۲- مالیات بر ارزش افزوده (مالیات VAT):
در این نوع مالیات، مبلغ مالیات بر اساس درآمد و فروش شرکت مسئولیت محدود محاسبه می‌شود. شرکت در هنگام تعیین قیمت بر روی محصولات یا خدمات خود، درصدی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده افزوده و این مبلغ را از خریداران دریافت می‌کند. مقدار معمولی این مالیات در حدود ۹ درصد تعیین می‌شود و مستقیماً به حساب اداره مالیات واریز می‌شود.

3-مالیات حقوق کارکنان 

با توجه به مفاد ماده 86 قانون مالیات‌های مستقیم، تمام اشخاص یا واحدهای پرداخت حقوق هنگام هر تخصیص یا پرداخت موظف به محاسبه و کسر مالیات متعلقه می‌باشند. این تعهد شامل محاسبه مالیات حقوق و ارسال لیست مالیات حقوق به اداره مالیاتی تا پایان ماه بعد از پرداخت می‌شود.

روش محاسبه مالیات حقوق کارکنان در شرکتهای با مسئولیت محدود بر اساس نرخ ماده 85 قانون مالیات‌های مستقیم انجام می‌شود. این نرخ تعیین‌کننده مقدار مالیات حقوق کارکنان است و به مناسبت درآمد آنها محاسبه می‌شود.

4-مالیات های دیگر شرکت مسئولیت محدود

همچنین، شرکتهای با مسئولیت محدود ممکن است بر اساس نیاز و توافقات با اشخاص حقیقی یا حقوقی، قراردادهایی منعقد نمایند. این قراردادها بر اساس نوع و ماهیت آنها مشمول مالیات خاصی می‌شوند که باید طبق مقررات مالیاتی مربوطه پرداخت و اعلام گردد.

با این رویکرد منحصر به فرد، شرکتهای با مسئولیت محدود همچنان در چارچوب قوانین و مقررات مالیاتی مربوطه، با انعطاف و دقت مالیاتی حاکم بر حقوق کارکنان و تعهدات مالیاتی خود عمل می‌نمایند و به این ترتیب، مالیات در شرکت مسئولیت محدود به دو صورت اصلی، یعنی مالیات بر عملکرد شرکت و مالیات بر ارزش افزوده، به‌طور متفاوتی از درآمد و فعالیت‌های شرکت دریافت می‌شود.

 مطالب مرتبط: استعلام وضعیت مالیاتی و سوابق و بدهی با کد ملی

نکات قابل توجه برای پرداخت مالیات در شرکت مسئولیت محدود

 

۱- پرداخت مالیات شرکت:
پرداخت مالیات در شرکت مسئولیت محدود، مانند دیگر جنبه‌های مالیاتی از جمله بدهی‌ها و هزینه‌ها و درآمدها، به عهده مدیران اصلی شرکت قرار دارد.

۲- تقسیم مالیات بین شرکا:
به دلیل داشتن بیش از یک نفر سهام‌دار در شرکت مسئولیت محدود، پرداخت مالیات بین شرکا تقسیم شده و هر کدام بر اساس سهم سرمایه‌ای خود موظف به پرداخت مالیات می‌باشند.

۳- تحویل اظهارنامه مالیاتی:
همه شرکت‌های مسئولیت محدود موظفند تا در چهار ماه اول سال، اظهارنامه مالیاتی خود را تحویل دهند.

۴- اطلاعات اظهارنامه مالیاتی بدون فعالیت:
در صورت عدم فعالیت شرکت مسئولیت محدود و عدم گردش پولی در حساب شرکت، اظهارنامه مالیاتی باید به صورت سفید و بدون درج اطلاعات به اداره امور دارایی تحویل داده شود.

۵- تأخیر در پرداخت مالیات:
عدم پرداخت به موقع مالیات منجر به ایجاد بدهی مالیاتی برای شرکت مسئولیت محدود می‌شود و همراه با جریمه نیز همراه است.

۶- مدیریت بدهی مالیاتی:
بدهی مالیاتی به عنوان یک نوع از بدهی‌های شرکت مسئولیت محدود شناخته می‌شود و تنها مسئول اصلی پرداخت این بدهی به کار می‌رود. سرمایه شرکت و اموال آن برای پرداخت بدهی به کار می‌روند.

 

چقدر باید برای مالیات شرکت مسئولیت محدود بپردازیم؟

در مورد مقدار مالیات شرکت مسئولیت محدود، ماده ۱۰۵ قانون مالیات‌های مستقیم تعیین می‌کند که از مجموع دخل شرکت، ضرر و زیان‌ها کسر شده و معافیت‌ها محاسبه شده، سپس میزان مالیات با نرخ ۲۵ درصد حساب می‌شود.

 بیشتر بخوانید: شرایط تبدیل شرکت به شرکت دانش بنیان

معافیتهای مالیاتی شرکت‌های مسئولیت محدود

در قانون مالیات‌های مستقیم، مفادی در خصوص معافیتهای مالیاتی شرکت‌های با مسئولیت محدود ذکر نشده است. با این حال، معافیت‌های مالیاتی برای انواع مختلف شرکت‌ها، شامل شرکت‌های با مسئولیت محدود، به شرح زیر می‌باشد:

1. معافیت مربوط به افزایش درآمد ابرازی: بر اساس تبصره 7 ماده 105 قانون مالیات‌های مستقیم، افراد حقوقی با هر 10% افزایش درآمد ابرازی می‌توانند از یک تا پنج واحد درصد کاهش نرخ مالیات بر عملکرد بهره‌مند شوند. تسویه بدهی مالیاتی سال قبل و ارائه اظهارنامه مالیاتی مربوط به سال جاری شرط این تخفیف است.

2. معافیت مالیاتی شرکت‌های دانش بنیان: بر اساس ماده 20 آیین‌نامه اجرایی قانون حمایت از شرکت‌ها و موسسات دانش بنیان، شرکت‌های دانش بنیان برای درآمدهای حاصل از فعالیتهای حوزه فناوری‌های برتر و با ارزش افزوده فراوان، تا مدت 15 سال پس از تاریخ صدور مجوز معاف از پرداخت مالیات خواهند بود.

3. معافیت مالیاتی فعالیتهای حوزه ایران‌گردی و جهان‌گردی: طبق ماده 132 قانون مالیات‌های مستقیم، درآمدهای خدماتی هتل‌ها و مراکز اقامتی گردشگری اشخاص حقوقی غیردولتی با مجوز یا پروانه، در مناطق مختلف برای مدت پنج یا ده سال از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.

4. معافیت مالیاتی فعالیتهای تولیدی و معدنی: مطابق ماده 132 قانون مالیات‌های مستقیم، درآمدهای ابرازی ناشی از فعالیتهای تولیدی و معدنی اشخاص حقوقی غیردولتی با مجوز یا پروانه، در مناطق مختلف برای مدت پنج یا ده سال از پرداخت مالیات معاف خواهند بود.

5. معافیت مالیاتی فعالیتهای حوزه کشاورزی: بر اساس ماده 81 قانون مالیات‌های مستقیم، کلیه درآمدهای حاصل از فعالیتهای حوزه کشاورزی از پرداخت مالیات معاف می‌باشند.

6. معافیت مالیاتی فعالیتهای حوزه انتشارات و مطبوعات: طبق بند ل ماده 139 قانون مالیات‌های مستقیم، فعالیت‌های انتشاراتی، مطبوعاتی و قرآنی که به موجب مجوز از وزارت فرهنگ و ارشاد اسلامی انجام شوند، از پرداخت مالیات معاف می‌باشند.

این ترکیب از معافیتهای مالیاتی، شرکت‌های با مسئولیت محدود را در حوزه‌های مختلف تشویق به فعالیت و توسعه می‌کند.

حتما بخوانید: معافیت های مالیاتی شرکت

جمع بندی

 شرکت مسئولیت محدود به عنوان یک نوع شرکت خصوصی با تأسیس گروهی از دو یا چند نفر برای انجام فعالیت‌های تجاری شکل می‌گیرد. این نوع شرکت، با انعطاف بالا و مسئولیت محدود، امکان مشارکت در فعالیت‌های تجاری را برای هر شریک به صورت مختصر و با توجه به سهام و مسئولیت‌های خود فراهم می‌کند.

سوالات متداول

۱. چگونه محاسبه مالیات بر عملکرد شرکت مسئولیت محدود انجام می‌شود؟: مالیات بر عملکرد شرکت بر اساس تمام هزینه‌ها و درآمدها، شامل حقوق کارمندان و سود حاصل از فروش کالاها یا ارائه خدمات، محاسبه می‌شود.

۲. مالیات بر ارزش افزوده چگونه در شرکت مسئولیت محدود محاسبه می‌شود؟: مالیات بر ارزش افزوده بر اساس درآمد و فروش شرکت محاسبه شده و این مبلغ به صورت درصدی به عنوان مالیات بر ارزش افزوده از خریداران دریافت می‌شود.

۳. چگونه مالیات حقوق کارکنان در شرکت مسئولیت محدود محاسبه می‌شود؟: مالیات حقوق کارکنان بر اساس نرخ ماده 85 قانون مالیات‌های مستقیم، به تبعیت از درآمد هر کارکنان محاسبه می‌شود.

۴. چگونه معافیت‌های مالیاتی در شرکتهای مسئولیت محدود محاسبه می‌شوند؟: معافیت‌های مالیاتی در شرکتهای مسئولیت محدود بر اساس قوانین مالیاتی مربوطه، مانند معافیت مربوط به افزایش درآمد ابرازی یا معافیت شرکتهای دانش بنیان، محاسبه و اعمال می‌شوند.

۵. چه نکاتی برای پرداخت مالیات در شرکتهای مسئولیت محدود حائز اهمیت هستند؟: این نکات شامل پرداخت به موقع مالیات، تقسیم مالیات بین شرکا بر اساس سهم سرمایه، تحویل اظهارنامه مالیاتی در زمان مقرر و مدیریت بدهی مالیاتی می‌باشند.